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Impôts, sans paniquer

Droits de cotisation REER CELI 2026: vos plafonds

par Valentin Iosif · Publié le 28 septembre 2026 · Mis à jour le 30 octobre 2026

Un récipient de mesure en bronze débordant de pièces d'or jusqu'à sa ligne de remplissage, représentant les droits de cotisation REER et CELI

La réponse courte

Vos droits 2026: pour le REER, 18 % de votre revenu gagné de 2025, jusqu'à 33 810 $, plus vos droits inutilisés; pour le CELI, 7 000 $ de plus. Dépasser coûte 1 % par mois, dès le premier dollar de trop au CELI.

Mis à jour en septembre 2026.

Vos droits de cotisation REER CELI 2026, c'est le montant exact que vous pouvez verser cette année sans payer de pénalité. Pour le REER : 18 % de votre revenu gagné de 2025, jusqu'à un maximum de 33 810 $, plus vos droits inutilisés des années passées. Pour le CELI : 7 000 $, plus vos droits inutilisés et les montants que vous avez retirés en 2025. Le reste de cet article vous montre comment calculer ces deux chiffres avec vos propres documents, parce que le solde affiché dans Mon dossier de l'ARC accuse souvent un retard d'un an, et c'est là que les cotisations excédentaires naissent.

À titre informatif seulement, ne constitue pas un conseil fiscal. Les règles fiscales changent : vérifiez les chiffres en vigueur sur canada.ca ou consultez un professionnel avant de cotiser.

Droits de cotisation REER CELI 2026 : les deux formules en 30 secondes

  1. REER : (18 % × votre revenu gagné de 2025, maximum 33 810 $) + vos droits inutilisés indiqués sur votre avis de cotisation = ce que vous pouvez verser jusqu'au 1er mars 2027 pour l'année d'imposition 2026.
  2. CELI : vos droits inutilisés + vos retraits de 2025 + 7 000 $ = ce que vous pouvez verser jusqu'au 31 décembre 2026.
  3. Dépassement : REER = pénalité de 1 % par mois au-delà d'une marge de 2 000 $ ; CELI = 1 % par mois dès le premier dollar de trop, sans aucune marge.

Le REER du travailleur autonome : 18 % du revenu net

Le calcul part de votre revenu gagné. Pour un travailleur autonome, le revenu gagné, c'est essentiellement votre revenu net d'entreprise, vos revenus moins vos dépenses admissibles, déclaré dans votre T1. Pas de salaire avec retenues à la source, pas de facteur d'équivalence à soustraire quand on n'a pas de régime de retraite d'employeur : la formule reste simple.

Prenez 18 % de ce revenu gagné de 2025. Si le résultat dépasse 33 810 $, c'est 33 810 $ qui s'applique. Ajoutez ensuite vos droits inutilisés : chaque dollar de droits non utilisé depuis que vous produisez des déclarations s'accumule, sans date d'expiration. Le total exact figure sur votre avis de cotisation et dans Mon dossier de l'ARC, sous l'état du maximum déductible au titre des REER.

Deux points que les travailleurs autonomes oublient souvent. D'abord, la date limite : pour que la cotisation compte dans votre déclaration 2026, vous avez jusqu'au 1er mars 2027, les 60 premiers jours de l'année suivante. Ensuite, vous pouvez cotiser maintenant et demander la déduction plus tard : si vos revenus montent en flèche l'an prochain, reporter la déduction à une année de revenu plus élevé peut rapporter davantage, puisque chaque dollar déduit vaut votre taux marginal de l'année où vous le déduisez.

Le CELI : 7 000 $ en 2026, et le piège du retrait

Le CELI fonctionne différemment : pas de lien avec votre revenu. En 2026, le plafond annuel est de 7 000 $, ajouté à vos droits le 1er janvier 2026. Si vous aviez 18 ans en 2009, année de création du programme, et que vous n'avez jamais cotisé, votre plafond cumulatif atteint 109 000 $. Chaque année d'admissibilité depuis vos 18 ans ajoute le plafond annuel de l'époque, que vous ayez ouvert un compte ou non.

Le piège classique, c'est le retrait. Quand vous retirez de l'argent d'un CELI, ce montant ne revient dans vos droits que le 1er janvier de l'année suivante. Si vous retirez 4 000 $ en juin et que vous les reversez en octobre de la même année sans avoir de droits inutilisés, ces 4 000 $ deviennent une cotisation excédentaire, imposable à 1 % par mois. L'ARC le dit noir sur blanc : ne remplacez jamais un retrait dans la même année civile, sauf si vous êtes certain de disposer de droits inutilisés suffisants.

Autre avertissement officiel : les renseignements sur les CELI dans votre compte de l'ARC ne sont mis à jour qu'une fois par année, au printemps, à partir des rapports de votre institution financière. Pour calculer vos droits réels, fiez-vous à vos propres relevés, pas au chiffre affiché en ligne.

Exemple chiffré : 72 000 $ de revenu net en 2025

Prenons Nadia, travailleuse autonome à Québec. En 2025, son revenu net d'entreprise est de 72 000 $. Son avis de cotisation indique 41 500 $ de droits REER inutilisés. Côté CELI, elle a versé 30 000 $ au total depuis l'ouverture de son compte et a retiré 5 000 $ en 2025 pour un projet.

Ses droits REER 2026 : 18 % × 72 000 $ = 12 960 $. C'est sous le plafond de 33 810 $, donc les 12 960 $ s'appliquent au complet. Elle ajoute ses droits inutilisés : 12 960 $ + 41 500 $ = 54 460 $ qu'elle peut verser à son REER jusqu'au 1er mars 2027. Si elle verse les 12 960 $ liés à 2025 et qu'elle se situe dans la tranche fédérale à 20,5 %, la déduction lui fait économiser environ 2 660 $ d'impôt fédéral, avant même l'économie d'impôt provincial, qui s'ajoute par-dessus.

Ses droits CELI 2026 : elle part de son plafond cumulatif de 109 000 $, moins les 30 000 $ déjà versés, ce qui donne 79 000 $ de droits inutilisés. Elle ajoute le retrait de 2025, qui revient dans ses droits le 1er janvier 2026 : 5 000 $. Puis le plafond annuel 2026 : 7 000 $. Total disponible : 79 000 $ + 5 000 $ + 7 000 $ = 91 000 $ à verser au plus tard le 31 décembre 2026.

Le calcul tient sur un coin de table, mais il exige vos vrais chiffres : revenu net 2025, droits inutilisés de l'avis de cotisation, historique de vos versements et retraits CELI.

Cotiser en trop : ce que coûte vraiment le dépassement

REER. Vous disposez d'une marge de 2 000 $ à vie : un dépassement accidentel de quelques centaines de dollars ne coûte rien. Au-delà, chaque dollar excédentaire est imposé à 1 % par mois, jusqu'au retrait de l'excédent ou jusqu'à l'arrivée de nouveaux droits. Vous devez alors produire le formulaire T1-OVP et payer l'impôt dans les 90 jours suivant la fin de l'année. Sur 6 000 $ de trop, c'est 1 % × 4 000 $ = 40 $ par mois, mois après mois.

CELI. Ici, aucune marge : chaque dollar versé au-delà de vos droits est imposé à 1 % par mois tant que l'excédent reste dans le compte. La seule porte de sortie rapide, c'est de retirer l'excédent au plus vite, ou d'attendre le 1er janvier suivant pour que de nouveaux droits l'absorbent.

Dans les deux cas, la prévention coûte moins cher que la correction : vérifiez vos droits avant chaque gros versement, surtout en fin d'année.

REER ou CELI en premier, une fois vos droits connus ?

Connaître vos droits, c'est la moitié du travail. L'autre moitié, c'est de décider où placer l'argent en premier, et pour un travailleur autonome à revenu variable, la réponse dépend de votre taux marginal d'imposition cette année par rapport à celui que vous prévoyez à la retraite. Notre cadre de décision REER vs CELI pour travailleurs autonomes tranche la question en quatre critères, avec les chiffres 2026.

Où trouver vos chiffres exacts

Trois sources, dans cet ordre : votre avis de cotisation (droits REER, le plus fiable), Mon dossier de l'ARC (REER et CELI, en gardant en tête le retard de mise à jour), et vos propres relevés de placements (versements et retraits CELI de l'année en cours). Si vous suivez vos cotisations au fil de l'année plutôt qu'en panique en février, le Planificateur fiscal 2026 pour travailleur autonome (Édition Québec) de Kollaz inclut des feuilles de suivi trimestriel qui gardent ces chiffres sous les yeux toute l'année.

À propos de Kollaz

À propos de Kollaz, Kollaz crée des outils financiers intelligents pour l'argent moderne. Le compagnon de cet article est le Planificateur fiscal 2026 pour travailleur autonome (Édition Québec), un PDF remplissable de 29 pages qui relie chaque dépense à sa ligne du TP-80 et du T2125 et suit vos acomptes provisionnels trimestre par trimestre.

FAQ

Combien un travailleur autonome peut-il cotiser à son REER en 2026 ? 18 % de votre revenu gagné de 2025, jusqu'à un maximum de 33 810 $, plus vos droits inutilisés des années passées. Pour un travailleur autonome, le revenu gagné, c'est essentiellement votre revenu net d'entreprise déclaré dans votre T1. Le total exact figure sur votre avis de cotisation et dans Mon dossier de l'ARC.

Quel est le plafond de cotisation au CELI en 2026 ? Le plafond annuel est de 7 000 $ en 2026, ajouté à vos droits le 1er janvier. Chaque année d'admissibilité depuis vos 18 ans ajoute le plafond annuel de l'époque, que vous ayez ouvert un compte ou non. Si vous aviez 18 ans en 2009 et n'avez jamais cotisé, votre plafond cumulatif atteint 109 000 $.

Puis-je remplacer dans mon CELI un montant retiré la même année ? Non : un montant retiré d'un CELI ne revient dans vos droits que le 1er janvier de l'année suivante. Si vous retirez 4 000 $ en juin et les reversez en octobre sans droits inutilisés suffisants, ces 4 000 $ deviennent une cotisation excédentaire imposée à 1 % par mois. Attendez le 1er janvier suivant.

Que coûte une cotisation excédentaire au REER ? Vous disposez d'une marge de 2 000 $ à vie : un petit dépassement accidentel ne coûte rien. Au-delà, chaque dollar excédentaire est imposé à 1 % par mois jusqu'au retrait de l'excédent. Vous devez alors produire le formulaire T1-OVP et payer l'impôt dans les 90 jours suivant la fin de l'année.

Quelles sont les dates limites de cotisation pour l'année 2026 ? Pour le REER, vous avez jusqu'au 1er mars 2027, les 60 premiers jours de l'année suivante, pour que la cotisation compte dans votre déclaration 2026. Pour le CELI, vous pouvez verser jusqu'au 31 décembre 2026. Et vous pouvez cotiser au REER maintenant et reporter la déduction à une année de revenu plus élevé.

Sources

Guide suivant Combien mettre de côté pour l'impôt au Québec Mettez de côté 25 à 30 % de chaque dollar de revenu net, dans un compte séparé, dès que le paiement entre. Sur un revenu net de 70 000 $, la règle du 30 % garde 21 000 $ sur l'année, et le fardeau réel tourne autour de 35 % avec les charges sociales.